정액세(定額稅, Lump-sum Tax)는 소득이나 재산, 생산량 또는 소비량의 크기와 관계없이 일정한 금액을 부과하는 조세를 말한다. 즉, 과세 대상의 규모나 경제활동 수준이 달라지더라도 납부해야 하는 세금의 금액은 변하지 않는다. 세율을 적용해 세금을 계산하는 방식이 아니라, 미리 정해진 금액을 납세자에게 부과한다는 점이 특징이다.

예를 들어 정부가 특정 사업자에게 매년 100만 원의 정액세를 부과한다고 가정해 보자. 해당 사업자의 매출액이 1억 원이든 10억 원이든 납부해야 할 세금은 동일하게 100만 원이다. 매출액이 증가해도 세금이 늘어나지 않고, 매출액이 감소해도 세금이 줄어들지 않는다. 이처럼 정액세는 과세 대상의 규모와 세금의 금액이 직접적으로 연동되지 않는다.

정액세는 비례세(比例稅, Proportional Tax)나 누진세(累進稅, Progressive Tax)와 구별된다. 비례세는 과세표준에 일정한 세율을 적용하므로 과세표준이 증가하면 납부하는 세금도 증가한다. 누진세는 과세표준이 커질수록 세율도 높아지는 방식이다. 반면 정액세는 과세 대상의 규모와 관계없이 세금 자체가 일정하다. 예를 들어 과세표준이 100만 원인 사람과 1,000만 원인 사람에게 각각 10만 원의 세금을 부과한다면 이는 정액세에 해당한다. 이 경우 과세표준 대비 세금의 비율은 각각 10%와 1%가 되므로, 소득이나 과세표준이 낮은 사람에게 상대적으로 더 큰 부담이 발생할 수 있다.

정액세의 장점은 세금 계산이 간단하고 정부가 확보할 세수를 비교적 예측하기 쉽다는 것이다. 또한 생산량이나 소비량의 변화에 따라 세금이 추가로 부과되지 않으므로 기업의 생산·투자 결정에 미치는 왜곡을 줄일 수 있다는 경제학적 장점도 있다. 반면 납세자의 소득이나 경제적 능력을 충분히 고려하지 않기 때문에 조세 부담의 형평성 측면에서는 문제가 발생할 수 있다. 특히 소득이 적은 사람에게는 동일한 세금도 상대적으로 큰 부담이 될 수 있다.

정액세는 경제학에서 조세가 경제주체의 생산량과 소비량 결정에 미치는 영향을 분석할 때 중요한 개념으로 활용된다. 특히 생산량에 비례해 부과되는 종량세(從量稅)와 구별해야 한다. 종량세는 상품 한 단위당 일정한 금액을 부과하므로 생산량이나 판매량이 증가하면 총세액도 증가하지만, 정액세는 생산량과 관계없이 일정한 금액을 부과한다. 따라서 정액세는 과세 대상의 규모와 무관하게 고정된 세금이라는 점에서 종량세와 차이가 있다.